日本白马住宿税怎么算？每人每晚200日元起与包栋别墅算法

日本白马村自2026年6月1日当晚的住宿起征收住宿税（宿泊税）：只要纯住宿（不含餐）、不含消费税的房费达到每人每晚6,000日元以上，就要按每人每晚200–1,900日元缴纳（含长野县住宿税100日元；学校活动等经证明的少数住宿免税）。

2029年6月1日起调整为300–2,000日元（白马村官方说明）。

整栋出租别墅要先用每晚房费（不含消费税）除以需付房费的人数，算出每人金额；人数不同税额如何变化，见下文算例。

日本白马住宿税每晚多少钱？税额表

住宿税按每人每晚、依房费区间收取。县税由村里一并征收，客人只付一个合计金额。

每人每晚房费（纯住宿、不含消费税）	2026年6月1日–2029年5月31日（日元）	2029年6月1日起（日元）
不满6,000日元	0（未达起征点）	0（未达起征点）
6,000日元以上、不满20,000日元	200	300
20,000日元以上、不满50,000日元	400	500
50,000日元以上、不满100,000日元	900	1,000
100,000日元以上	1,900	2,000

来源：白马村“宿泊税のご案内”（2026年10月1日更新）。截至2029年5月31日含县税100日元，2029年6月1日起含县税150日元。

即使在2026年6月1日之前订房，2026年6月1日起的住宿也要交税（2026年5月31日入住、6月1日退房的那一晚不收）。

谁来收？什么时候付？

住宿税付给你入住的地方。这叫“特别征收”：旅馆、酒店、简易宿所和民泊（住宅宿泊事业）设施的经营者随房费一起代收，每月向白马村申报缴纳。完成登记的设施会把村里发的“特别征收义务人证票”挂在前台等显眼处。

报价是否含税、何时付、怎么付，请向各住宿设施确认。Gemini株式会社自有的整栋别墅 Maykiss 在报价单上单列住宿税，于入住时或入住前收取。无论哪种方式，村里都要求在收据上写明“宿泊税”（英文 Accommodation Tax）和金额。

每人房费怎么算？

决定税额的是“住宿费”，也就是每人每晚纯住宿（不含餐）的价格，不含消费税。村里的手册是这样界定的：

• 计入：清洁费、床上用品使用费、入浴费等不论客人意愿都会收取的住宿费用，以及相应的服务费
• 不计入：餐饮和客房以外设施的费用；消费税、入汤税等税款；出租车费等代垫费用；小费
• 只提供含餐价格时：由住宿方按实际情况拆分餐费；确实无法单独核算餐费时，全额算作房费。“免费早餐”不扣除
• 含税价格：日本消费税标准税率是10%（日本国税厅 No.6303），房费含消费税时先除以1.1再看区间。例如含税11,000日元的客房住2人，不含税10,000日元，每人5,000日元，不需缴纳住宿税
• 折扣与佣金：会员价等住宿方自己给的折扣按折后价计算；旅行社或信用卡公司用积分抵扣的，按折前价计算。住宿方付给订房代理的手续费不扣除
• 连住：没有连住免税，按每晚分别判断是否应税并适用相应税额。如果整段住宿一起打折，用折后总价除以晚数

包栋别墅（整栋出租）：用总房费除以人数

整栋别墅、木屋按“一栋”定价、不按人头计价时，用每晚房费总额除以入住人数，得出每人房费。和大人同睡的儿童等不收房费的人不计入人数；加床费这类不属于特定某人的费用并入总额后大家平摊；婴儿床费这类明确属于某人的费用，单独算作该人的房费。

例：每晚220,000日元（含消费税）、不含税200,000日元的整栋出租别墅

需付房费人数	每人房费（日元）	每人税额（日元）	每晚住宿税（日元）
2人	100,000	1,900	3,800
4人	50,000	900	3,600
8人	25,000	400	3,200
10人	20,000	400	4,000

税额按2026年6月1日–2029年5月31日的区间；算法依据白马村《特别征收手册》例11。

表中4种人数的合计为每晚3,200–4,000日元。合计金额取决于需付房费的人数和每人所在区间，例如5人时为400日元×5＝2,000日元。10位大人加2名免房费儿童，每晚4,000日元，住5晚是20,000日元。

酒店客房也是同样思路，按每间房计算。一间不含税20,000日元的双床房，1人入住是400日元（20,000日元以上区间），2人入住是200日元×2，同样400日元。2位大人带1名婴儿、婴儿床费2,000日元时，大人仍是200日元×2，婴儿的2,000日元不满6,000日元，不课税。

哪些住宿免税？

仅凭年龄或国籍不能免税。条例和手册规定的免税情形如下（白马村宿泊税条例第4条等）：

• 幼儿园到大学、高等专门学校（高専）的学生和带队人员，作为学校教学或研究活动入住（须校长证明）
• 托儿所等主办活动中，满3岁以上幼儿及带队人员的住宿（须机构负责人证明）
• 地方政府认定的自由学校（フリースクール）的学生和带队人员，参加该校以教育为目的主办的活动（须该校负责人证明）
• 参加经认定的地域社团活动（初中社团活动转移到地方）的初中生和带队人员（须主办团体负责人及地方政府首长或教育委员会证明）
• 外国大使等执行公务时的住宿（限经村批准的设施，并须出示免税卡）

计算与登记的常见错误

• 用含消费税的价格判断区间。含税22,000日元其实是不含税20,000日元，区间可能不同
• 把同睡儿童等免房费的人算进人数。他们不计入，其他人的每人房费反而会变高
• 以为手册里的算例就是现行税额。手册中客房算例写的是300日元、500日元，那是2029年6月以后的金额；截至2029年5月31日是200日元、400日元

在白马有房要出租：房东需要做什么

把别墅或公寓当作住宿设施出租时，经营者就是“特别征收义务人”。条例和手册规定的主要义务：

1. 每个设施最迟在开始经营5天前向村里提交登记申请（条例第10条第1项）。完全没有每人每晚6,000日元以上住宿的设施，改为提交“特定住宿设施”申报，不必申报缴税，但仍须记账保存。另据村里的说明会资料，按间或按栋定价且价格在6,000日元以上的，应申请登记
2. 最迟于每月最后一天（含当日）申报并缴纳上个月的税款，税额为0也要申报；遇周六、周日或节假日顺延到下一个工作日。12月底到期的那次申报（11月份住宿）期限为次年1月4日（遇节假日顺延）。可通过 Graffer 线上申请、eLTAX、邮寄或到白马村政府窗口办理
3. 制作账簿和单据（日期、房费、人数、税额等）；账簿自提交申报书当月月底的次日起、单据自住宿当月月底的次日起，各保存5年。收据写明“宿泊税”和金额，没写清楚的话，这部分金额也可能被当作消费税的课税对象
4. 在白马村内没有住所、居所、办公室或营业场所的，要指定在村内有住所等的人为纳税管理人（納税管理人）并在10天内申报；指定村外人士的，须在10天内申请并获得批准。经村里认定不影响征收的，可不指定

如果由管理公司按委托合同实际负责经营，该公司可申请获指定为特别征收义务人。没有许可或备案的出租同样要课税。村里表示将与长野县合作调查村内所有住宿设施，对未提交资料的设施派调查员实地核查。

季度申报与征收奖励

申报缴纳期限特例：单个设施在“适用年”（申请适用年度的第一天所在年份）前前年12月至前年11月住宿的应缴税额合计在360万日元以下，且在适用年前一年的1月1日前已开始经营、9月1日前已申请登记，并满足手册其他条件的，可申请3个月合并申报缴纳。新开业的设施初期须按月申报。想从2027年1月份申报起适用，要在2026年10月至11月底之间申请。

另有奖励金：制度开始后的5年内（2026年6月1日–2031年5月31日），手册列出的交付率为：全部按期申报缴纳3.0%；符合按期条件且全部电子申报3.5%；有逾期缴纳则为2.0%。奖励金仅在计算金额达500日元以上时发放。另有2.5%的事务补助金。交付额按期限内缴纳的税额（前年6月至5月的住宿）乘以交付率计算，首次发放在2027年9月底。

违反证票张挂、禁止出借、返还义务，或记账保存、单据制作保存等义务的，依条例第20条可处1年以下拘禁刑或50万日元以下罚金，法人也会被处罚金（第21条）。无正当理由未申报纳税管理人的，处10万日元以下过料（第22条）。

具体情况请向白马村役场税务课（0261-85-0712）或税理士确认。

在日本白马买房出租

打算买别墅出租的话，拿到旅馆业许可或民泊（住宅宿泊事业）备案之后，还有住宿税登记、每月申报、收据标示和5年账簿保存要做。

Hakuba Land 是 Gemini株式会社旗下品牌；该公司在白马自有整栋别墅 Maykiss，并经营持有旅馆业法许可的住宿设施（简易宿所）500 MILES HAKUBA（官方网站：hakuba500miles.com），两者同样需要完成这些登记手续。面向其他业主的别墅管理仍在筹备中。

相关指南：外国人能在日本白马买房吗、日本白马买地指南、日本白马滑雪场对比

资料来源：

• 白马村“宿泊税のご案内”（2026年10月1日更新）
• 白马村《宿泊税 特别征收手册》日文 ver.1.1.1（2026年10月1日）
• 白马村《特别征收手册》英文 ver.1.0（2025年12月1日）
• 白马村面向住宿业者的住宿税说明会资料
• 白马村宿泊税条例（令和7年条例第2号）
• 日本国税厅 No.6303 消费税及地方消费税税率

税率与制度依据白马村官方资料（条例及《特别征收手册》ver.1.1.1），核对时间为2026年10月25日，今后可能变更。本文为一般信息，不构成税务建议。最新规定请向白马村役场税务课（0261-85-0712）确认，具体情况请咨询税理士。

封面照片：Gemini株式会社自有的白马别墅 Maykiss 冬日傍晚。