日本白馬住宿稅（宿泊税）怎麼算？每人每晚200日圓起與包棟算法

日本白馬村自2026年6月1日當晚的住宿起開徵住宿稅（日文「宿泊税」）：只要純住宿（不含餐）、不含消費稅的房價達到每人每晚6,000日圓以上，就要依每人每晚200–1,900日圓繳納（含長野縣住宿稅100日圓；學校活動等經證明的少數住宿免稅）。

2029年6月1日起調整為300–2,000日圓（白馬村官方說明）。

包棟別墅要先用每晚房價（不含消費稅）除以需付住宿費的人數，算出每人金額；人數不同稅額如何變化，見下文試算。

日本白馬住宿稅每晚多少？稅額表

住宿稅依每人每晚、按房價級距收取。縣稅由村公所一併徵收，房客只付一個合計金額。

每人每晚房價（純住宿、不含消費稅）	2026年6月1日–2029年5月31日（日圓）	2029年6月1日起（日圓）
未滿6,000日圓	0（未達課稅門檻）	0（未達課稅門檻）
6,000日圓以上、未滿20,000日圓	200	300
20,000日圓以上、未滿50,000日圓	400	500
50,000日圓以上、未滿100,000日圓	900	1,000
100,000日圓以上	1,900	2,000

來源：白馬村「宿泊税のご案内」（2026年10月1日更新）。至2029年5月31日止含縣稅100日圓，2029年6月1日起含縣稅150日圓。

就算在2026年6月1日以前訂房，2026年6月1日起的住宿也要課稅（2026年5月31日入住、6月1日退房的那一晚不課）。

誰來收？什麼時候付？

住宿稅是付給你入住的地方。這叫「特別徵收」：旅館、飯店、簡易宿所和民泊（住宅宿泊事業）設施的經營者隨房價一起代收，每月向白馬村申報繳納。完成登記的設施，會把村公所核發的「特別徵收義務人證票」掛在櫃檯等明顯處。

報價是否含稅、何時付、怎麼付，請向各住宿設施確認。Gemini株式会社自有的獨棟別墅 Maykiss 在報價單上獨立列出住宿稅，於入住時或入住前收取。不論哪種方式，村公所都要求在收據上寫明「宿泊税」（英文 Accommodation Tax）和金額。

每人房價怎麼算？

決定稅額的是「住宿費」，也就是每人每晚的純住宿價格，不含消費稅。村公所手冊的界定如下：

• 算入：清潔費、寢具費、入浴費等不論房客意願都會收取的住宿費用，以及相關服務費
• 不算入：餐飲與客房以外設施的費用；消費稅、入湯稅等稅金；計程車費等代墊款；小費
• 只提供含餐價格時：由住宿方依實際情況拆分餐費；確實無法分列餐費時，全額算作房價。「免費早餐」不扣除
• 含稅價格：日本消費稅標準稅率是10%（日本國稅廳 No.6303），房價含消費稅時先除以1.1再看級距。例如含稅11,000日圓的客房住2人，不含消費稅10,000日圓，每人5,000日圓，不必繳住宿稅
• 折扣與佣金：會員價等住宿方自己給的折扣以折扣後價格計算；旅行社或信用卡公司以點數折抵的，以折扣前價格計算。住宿方付給訂房代理的手續費不扣除
• 連住：沒有連住免稅，按每晚分別判斷是否課稅並適用相應稅額。若整段住宿一起打折，用折扣後總價除以晚數

包棟別墅：用總房價除以人數

整棟別墅、木屋以「一棟」計價、不按人頭計價時，用每晚房價總額除以入住人數，就是每人房價。跟大人同床的兒童等不收住宿費的人不算入人數；加床費這類不屬於特定某人的費用併入總額後大家均分；嬰兒床費這類明確屬於某人的費用，單獨算作該人的房價。

例：每晚220,000日圓（含消費稅）、不含消費稅200,000日圓的包棟別墅

需付住宿費人數	每人房價（日圓）	每人稅額（日圓）	每晚住宿稅（日圓）
2人	100,000	1,900	3,800
4人	50,000	900	3,600
8人	25,000	400	3,200
10人	20,000	400	4,000

稅額依2026年6月1日–2029年5月31日的級距；算法依據白馬村「特別徵收手冊」例11。

表中4種人數的合計為每晚3,200–4,000日圓。合計金額取決於需付住宿費的人數與每人所在級距，例如5人時為400日圓×5＝2,000日圓。10位大人加2名不收住宿費的兒童，每晚4,000日圓，住5晚是20,000日圓。

飯店客房也是同樣算法，按每間房計算。一間不含消費稅20,000日圓的雙床房，1人入住是400日圓（20,000日圓以上級距），2人入住是200日圓×2，同樣400日圓。2位大人帶1名嬰兒、嬰兒床費2,000日圓時，大人仍是200日圓×2，嬰兒的2,000日圓未滿6,000日圓，不課稅。

哪些住宿免稅？

光憑年齡或國籍不能免稅。條例與手冊規定的免稅情形如下（白馬村宿泊税条例第4條等）：

• 幼稚園到大學、高等專門學校（高専）的學生與帶隊人員，作為學校教學或研究活動入住（須校長證明）
• 托兒所等主辦活動中，滿3歲以上幼兒與帶隊人員的住宿（須機構負責人證明）
• 地方政府認定的自由學校（フリースクール）的學生與帶隊人員，參加該校以教育為目的主辦的活動（須該校負責人證明）
• 參加經認定的地域社團活動（國中社團活動轉移到地方）的國中生與帶隊人員（須主辦團體負責人及地方政府首長或教育委員會證明）
• 外國大使等執行公務時的住宿（限經村公所核准的設施，並須出示免稅卡）

計算與登記的常見錯誤

• 用含消費稅的價格判斷級距。含稅22,000日圓其實是不含消費稅20,000日圓，級距可能不同
• 把不收住宿費的兒童算進人數。他們不算入，其他人的每人房價反而會變高
• 以為手冊裡的試算就是現行稅額。手冊的客房試算寫的是300日圓、500日圓，那是2029年6月以後的金額；至2029年5月31日止是200日圓、400日圓

在白馬有房要出租：屋主要做什麼

把別墅或公寓當成住宿設施出租時，經營者就是「特別徵收義務人」（特別徴収義務者）。條例與手冊規定的主要義務：

1. 每個設施最遲在開始經營5天前向村公所提出登記申請（條例第10條第1項）。完全沒有每人每晚6,000日圓以上住宿的設施，改提「特定住宿設施」申報，不必申報繳稅，但帳簿仍要記錄保存。另依村公所說明會資料，按間或按棟計價且價格在6,000日圓以上的，應申請登記
2. 最遲於每月最後一天（含當日）申報並繳納上個月的稅款，稅額為0也要申報；遇週六、週日或國定假日順延到下一個上班日。12月底到期的那次申報（11月份住宿）期限為隔年1月4日（遇假日順延）。可透過 Graffer 線上申請、eLTAX、郵寄或到村公所窗口辦理
3. 製作帳簿與單據（日期、房價、人數、稅額等）；帳簿自提出申報書當月月底的隔天起、單據自住宿當月月底的隔天起，各保存5年。收據寫明「宿泊税」和金額，沒寫清楚的話，這部分金額也可能被當作消費稅的課稅對象
4. 在白馬村內沒有住所、居所、辦公室或營業場所的，要指定在村內有住所等的人為納稅管理人（納税管理人）並在10天內申報；指定村外人士者，須在10天內申請並獲得核准。經村公所認定不影響徵收的，可不指定

如果由管理公司依委託契約實際負責經營，該公司可申請獲指定為特別徵收義務人。沒有許可或申報的出租一樣要課稅。村公所表示將與長野縣合作調查村內所有住宿設施，對未提交資料的設施派調查員實地查核。

按季申報與徵收獎勵

申報繳納期限特例：單一設施在「適用年」（申請適用年度第一天所在的年份）前前年12月至前一年11月住宿的應繳稅額合計在360萬日圓以下，且在適用年前一年的1月1日前已開始經營、9月1日前已申請登記，並符合手冊其他條件的，可申請3個月合併申報繳納。新開業的設施初期須按月申報。想從2027年1月份申報起適用，要在2026年10月到11月底之間申請。

另有獎勵金：制度開始後5年內（2026年6月1日–2031年5月31日），手冊列出的交付率為：全部按期申報繳納3.0%；符合按期條件且全部採電子申報者3.5%；有逾期繳納則為2.0%。獎勵金僅在計算金額達500日圓以上時發放。另有2.5%的事務補助金。交付額按期限內繳納的稅額（前年6月至5月的住宿）乘以交付率計算，首次發放在2027年9月底。

違反證票張貼、禁止出借、返還義務，或帳簿記錄保存、單據製作保存等義務，依條例第20條可處1年以下拘禁刑或50萬日圓以下罰金，法人也會被處罰金（第21條）。無正當理由未申報納稅管理人者，處10萬日圓以下過料（第22條）。

實際情況請向白馬村役場稅務課（0261-85-0712）或稅理士確認。

在日本白馬買房出租

打算買別墅出租的話，拿到旅館業許可或民泊（住宅宿泊事業）申報之後，還有住宿稅登記、每月申報、收據標示和5年帳簿保存要做。

Hakuba Land 是 Gemini株式会社旗下品牌；該公司在白馬自有獨棟別墅 Maykiss，並經營持有旅館業法許可的住宿設施（簡易宿所営業）500 MILES HAKUBA（官方網站：hakuba500miles.com），兩者同樣需要完成這些登記手續。面向其他屋主的別墅管理服務仍在籌備中。

相關指南：外國人能在日本白馬買房嗎、日本白馬買地指南、日本白馬滑雪場比較

資料來源：

• 白馬村「宿泊税のご案内」（2026年10月1日更新）
• 白馬村「宿泊税 特別徴収の手引き」日文 ver.1.1.1（2026年10月1日）
• 白馬村「特別徴収の手引き」英文 ver.1.0（2025年12月1日）
• 白馬村「宿泊事業者向け 宿泊税に係る制度説明会」資料
• 白馬村宿泊税条例（令和7年條例第2號）
• 日本國稅廳 No.6303 消費稅及地方消費稅稅率

稅率與制度依據白馬村官方資料（條例及「特別徵收手冊」ver.1.1.1），核對時間為2026年10月25日，日後可能變更。本文為一般資訊，不構成稅務建議。最新規定請向白馬村役場稅務課（0261-85-0712）確認，個別情況請諮詢稅理士。

封面照片：Gemini株式会社自有的白馬別墅 Maykiss 冬日傍晚。